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资金黑洞敲响内控警钟中华会计校

2018-11-02 12:29:20

资金黑洞敲响内控警钟_中华会计校

资金黑洞敲响内控警钟

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近日鲁润股份公告披露,该公司2000年至2003年间向银行借款累计金额7.164亿元,直接由公司原大股东泰安鲁浩贸易公司占用和偿还,公司未对这些银行借款和银行承兑汇票纳入会计核算。 鲁润股份自称已建立健全了内控制度,但依然未能及时发现上述问题。这种经营上存在暗箱操作并引发资金黑洞的上市公司并不在少数,托普软件、新疆屯河、*ST丰华等都在此列,并且这类违规担保和关联交易等占用上市公司资金的行为,大多都没有履行相应程序,未提交董事会或股东会审议,将一些董事与独董蒙在鼓里。 资金“黑洞”频频曝光,表明上市公司花大量精力建立的内控制度,很多时候只是摆摆“花架子”。近年来,上市公司按照中国证监会及沪深证券交易所的有关规定,相继制订和完善了《信息披露管理办法》、三会《议事规则》、总经理《工作细则》等,有的上市公司还针对会计、财务、预算、内部审计、资金或募资、采购、销售及关联交易等,制订出更为细致的内控条例与规章制度。但部分上市公司的违规事实显示,公司对内部稽核、内部审计不够重视,或者在授权审批、职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用等方面存在较大漏洞,无法完善内部组织结构和风险控制系统,亦无法形成科学的决策、执行、监督机制,内控制度难免有“纸上谈兵”之嫌,更会造成严重后果。 托普软件、新疆屯河等上市公司的情况还表明,公司治理结构的混乱,更容易导致约束机制不健全,内控机制形同虚设,无法防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为,公司财产的安全、完整得不到保证。 内控机制方面信息披露不足,也是内控“失守”的重要原因。按目前的规定,上市公司年报只需披露公司治理结构,尚不用披露内控制度及实施情况,公众无法了解上市公司内控实情,无法参与监督上市公司,客观上为违规者利用机制缺陷制造资金“黑洞”创造了条件。 上市公司资金“黑洞”频现、内控失守给我们敲响了警钟。要守住这道防线,上市公司就必须进一步重视治理结构,强化内控机制,堵塞漏洞,加大制度执行力度,增强高管人员自律意识,真正令内控机制有效运转起来;监管部门可考虑要求上市公司披露“内控报告”,向公众提供公司及其下属重要子公司的内部控制制度,以及制度实施的有效性情况,并由中介机构出具意见书。从长远看,全社会还应当健全上市公司激励、约束机制,建立董事高管追究机制,加强刑事处罚,真正以制度来约束与制衡股东及董事、高管的不良行为,让内控制度真正发挥出应有的作用。

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